雇员保留税抵免

2021年8月26日 /

尊敬的商界和合作伙伴:

美国胜博发最新和旧金山经济与劳动力发展办公室(OEWD)强烈建议，如果符合条件，强烈鼓励所有企业和非营利组织利用新扩大的雇员保留税抵免(ERTC). ERTC提供最多33美元的可退款信贷,每名员工000美元，以此激励员工继续留在工资单上. 你可以通过表格941在你的季度税务申报中申请这一减免, 而且这些好处可以追溯申请. 有关ERTC的关键信息见下文，并访问OEWD 网站 了解更多细节和资源，以帮助雇主索赔.

以下三家注册会计师事务所在旧金山设有办事处, 有能力协助企业申领ERTC, 并且正在接受新的小企业客户:

  • 是全球
    • 粤语、普通话、日语
  • Dimov税
    • 广东话, 普通话, 俄罗斯, 西班牙语, 北印度语, 土耳其, 英语, 阿尔巴尼亚, 乌克兰, 乌兹别克, 孟加拉语, 保加利亚
  • SD梅尔
    • 西班牙语, 普通话, 广东话, 法国, 越南, 塔加拉族语, 说卡潘潘甘语, 朝鲜文, 阿拉伯语, 北印度语, 乌尔都语, 泰米尔

最后, 胜博发最新附上了一份ERTC信息表, 胜博发最新鼓励您与您的网络分享哪些信息，以最大限度地意识到这个机会.

它是什么?

  • ERTC是一种可退还的税收抵免，奖励企业每名员工高达3.3万美元.
  • 最初创建于2020年3月, ERTC旨在奖励和鼓励企业继续发放员工工资. 从那时起，该计划得到了极大的扩展，为更多的雇主群体提供了更多的经济援助.
  • 从3月13日起，雇主可以通过向雇员支付合格工资，利用ERTC来对抗联邦就业税, 2020年12月31日, 2021. 企业可以追溯申请过去几个季度的信贷.
  • ERTC的最大信用额度为5美元,到2020年，每名员工将达到10000人, 最多28美元,到2021年，每名员工将有10000人.

谁是合格的?

  • 从事贸易或商业的私营企业或免税组织，符合下列标准之一或两者:
    1. 该公司被联邦政府强制部分或全部暂停或限制运营, 国家或地方政府的命令
    2. 与2019年同期相比，该业务在2020年任何季度的总收入都下降了50%, 和/或2021年总收入比2019年同期下降20%.
      • 注:如果您的业务开始于2020年, 在申请2021年的税收抵免时，您将使用2020年作为您的比较期.
  • ERTC适用于所有规模的企业，对员工没有限制, 虽然小企业更容易利用这一点.

怎样申请信用证?

  • 追溯申请信用证, 填写表格941-X, 调整后的雇主季度联邦纳税申报单
    • 美国国税局允许在首次申报日期之后有一段不超过三年的期限，在此期间，企业可以提交表格941-X以调整以前的申报.
  • 目前要申请抵免，请提交表格941，雇主季度联邦纳税申报单
  • 提前索取信用证, 填写表格7200, 2019冠状病毒病预付雇主信贷

如何计算信用?

胜博发最新建议你向注册会计师咨询. 如果你目前还没有注册会计师，旧金山胜博发最新有一份注册会计师的名单.

  • 第一步-确定2020年和2021年哪个季度您的企业有资格获得ERTC
    • Was your business ordered by the government to partially or fully suspend operations; or
    • 与2019年同季度相比，您的业务毛利是否至少下降了50%(2020年)或20%(2021年)?
      • 注:如果您的业务开始于2020年, 在申请2021年的税收抵免时，您将使用2020年作为您的比较期.
  • 第二步——确定合格工资总额, 包括可分配的合格医疗计划费用, 每季度付给每位员工. 不包括用于购买力平价宽恕的工资.
  • 步骤3 -计算合格的工资支付给每个员工在2020年, 申请10美元的上限,所有地区每名员工合起来的合格工资为万美元. 将符合条件的工资乘以年度上限的50%，以确定你2020年的信用额度. 每位员工全年最高可获5,000美元.
  • 步骤4 -计算2021年每个季度支付给每个员工的合格工资, 申请10美元的上限,每季度每名员工的合格工资为$ 000. 将符合条件的工资乘以季度上限的70%，以确定2021年每个季度的信用. 每名员工每季度最高可获7,000元.

额外的资源

常见问题

  • 如果我的企业获得PPP贷款怎么办?
    • 你仍然有资格申请ERTC.
    • 注意，你不能用ERTC申请的工资作为PPP贷款的减免. 考虑将非工资单费用应用到您的PPP减免应用程序中，以便您可以最大限度地利用PPP减免和ERTC.
  • 我是否可以将申请到ERTC的合格工资用于其他联邦税收抵免?
    • 企业不得使用相同的工资领取ERTC，并在以下情况下获得“双重利益”:
      1. 家庭优先冠状病毒应对法案
      2. 《胜博发最新》休假积分
      3. 工作机会抵税(WOTC)
      4. 研究与发展信贷(R&D)
      5. 对购买力平价贷款的减免
  • 如果我在大流行期间开始创业呢?
    • 根据传统规则，你的企业可能仍然有资格. 然而, 如果你的生意是在2020年开始的, 在申请2021年的税收抵免时，您将使用2020年作为您的比较期. 您也可以适当地使用暂停操作限定符.
    • 《胜博发娱乐》也扩大了ERC，使2月15日后推出的业务, 2020年不符合标准规则的，仍可根据特殊的“恢复启动业务”资格标准申请ERTC.
    • 而不是, 恢复性创业企业的年平均总收入不能超过100万美元, 总ERTC值上限为50美元,每季度000. 此外，恢复启动业务限定符仅适用于2021年第三季度和第四季度.

术语和定义

合格的工资
  • 合格的工资包括所有形式的工资，需要缴纳FICA税(从工资支票中扣缴的用于社会保障和医疗保险). 另外, 合格的工资可以包括适当分配给工资的雇主的健康计划费用.
  • 请注意，在大多数情况下，有一些员工不应该被考虑为合格的工资, 包括:
    • 拥有企业50%以上股份的个人
    • 雇主的授予人、受益人或受托人
    • 雇主的亲属(如雇主是个人), 以及配偶或家庭雇员.
  • 美国国税局还澄清，小费可能被视为符合ERTC要求的工资, 只要是医疗保险的工资.
全职员工
  • 全职员工指的是那些每周工作30小时以上或一个月工作130小时以上的员工.
大型企业的ERTC规则vs. 小型企业
  • 2020年和2021年的ERTC资格规则有所不同.
  • In 2020, 全职员工少于100人的企业在计算抵免时，可以将所有员工的合格工资计算在内. 如果一家企业在2019年拥有超过100名员工, 它们只能包括在员工不为企业提供服务期间支付给该员工的合格工资, 但仍然得到了合格的工资.
  • 到2021年，这一门槛将提高到500名或更多全职员工.
ERTC完全或部分暂停运营的资格
  • 政府机构命令你的企业:
    • Cease all operations; or
    • 继续一些，但不是所有的正常操作.
  • 部分暂停指的是政府命令暂停“超过名义”的部分业务.
    • 例如, 如果餐馆被勒令在2020年第二季度停止室内用餐, 在以下情况下，可通过本规定获得资格:
      1. 2019年同期，室内用餐至少占该公司营收的10%, in this case Q2 2019; or
      2. 2019年同期，室内用餐至少占企业员工工时的10%.
  • 请注意，完全或部分暂停涉及企业如何进行他们的活动, 不是它的收入. 一个企业可以根据这一规定获得ERTC，即使他们的收入在适用的季度中增加.
  • 注意，不像总收入资格, 暂停营业条款只适用于当你的业务受到政府命令的影响时. 换句话说，根据本条款，您的企业可能只有部分季度的资格.

国税局通知N2021-20 提供胜博发娱乐什么构成全面或部分停止行动的重要细节. 企业应该参考这份文件来做出明智的决定, 请特别注意faq #17和#18.